 | главная → ОТРАСЛИ → Малое и среднее предпринимательство → Совет предпринимателей ЕМР → Полезная информация → Экономический ликбез |
Экономический ликбез
Начиная рубрику от совета предпринимателей, рассмотрим вопрос, который всегда возникает в первую очередь: с чего начать, какую юридическую форму работы создаваемого предприятия выбрать?
Все многообразие типов фирм, предприятий обусловлено стремлением людей к обеспечению наиболее выгодных и безопасных форм создания благ, их распределения и обмена. С точки зрения правил, касающихся этих вопросов, т.е., законодательства, сфере экономических отношений выделяются самые разные типы предприятий, целью которых на основе различных критериев определить степень имущественной ответственности всех участников экономических отношений и повысить эффективность деятельности предприятия.
Малые предприятия создают большую часть рабочих мест, выплачивают существенную часть налогов и являются питательной средой для развития среднего и крупного бизнеса. В связи с этим создаются специальные системы стимулирования малого бизнеса, т. е. разрабатываются специальные меры, поощряющие возникновение малых фирм, и создаются условия для их нормального существования, защищающие от дискриминации и поглощения. Для нормального функционирования экономики необходимо существование как крупных, так и малых предприятий. Каждая из этих групп предприятий может максимально эффективно использовать свой потенциал в определенной сфере деятельности. Малые фирмы существуют в тех областях, которые не могут охватить крупные предприятия. Они "улавливают" и реагируют на изменение потребностей, на которые не в состоянии среагировать крупные фирмы либо в силу своей инерции, либо нерентабельности производства малого объема продукции.
После возникновения и становления у малого предприятия может быть несколько путей развития.
1.Оно может разориться. 2.Оставаться малым предприятием, если есть условия для стабильного функционирования. 3.Существовать за счет взаимодействия с крупной фирмой. 4. Влиться в крупную фирму. 5. Превратиться в крупную фирму.В России по состоянию на 2009 год критерии отнесения выглядят следующим образом.
Микропредприятием признается бизнес с оборотом до 60 млн. рублей и количеством сотрудников не больше 15 человек, малым - до 400 млн. рублей и до 100 сотрудников, средним - до 1 млрд. рублей и до 250 сотрудников. Постановление Правительства Российской Федерации от 22 июля 2008 г. N 556 г. Москва "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства". Государственной регистрацию юридических лиц осуществляет ФНС РФ. Регистрация производится по юридическому адресу головного офиса.Наиболее распространенные формы ведения хозяйственной деятельности:
1. Индивидуальный предприниматель: не является юридическим лицом, но на него распространяется законодательство юридических лиц, если иное не оговорено в законе. Общая (обычная, традиционная, классическая) система налогообложения - это система налогообложения, при которой предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты.При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает следующие налоги и сборы:
• налог на добавленную стоимость (НДС); • акцизы; • налог на доходы физических лиц (НДФЛ); • налог на добычу полезных ископаемых; • водный налог; • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; • государственная пошлина; • таможенные пошлины; • налог на игорный бизнес; • транспортный налог; • земельный налог; • налог на имущество физических лиц; • взносы на обязательное пенсионное страхование; • страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Однако, большинство из перечисленных налогов и взносов исчисляются и уплачиваются только в том случае, если они занимаются определенным видом деятельности и возникает налогооблагаемая база. Традиционно, индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество.
Упрощенная система налогообложения (УСН) - это один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в соответствии с законодательством РФ (п. 2 ст. 18 НК РФ).
Применение упрощенной системы налогообложения, УСН носит добровольный характер. Таким образом, индивидуальный предприниматель свободен в принятии решения о применении упрощенной системы налогообложения и выборе объекта налогообложения.
Применение УСН для ИП предусматривает уплату единого налога и освобождение от обязанности по уплате: • НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; • налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности); • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, в соответствии с действующим РФ.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения сохраняется порядок:
• ведения кассовых операций; • порядок представления статистической отчетности; • исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с НК РФ; • уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ; • уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Порядок применения упрощенной системы налогообложения регулируется гл. 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН) - это один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в соответствии с законодательством РФ (п. 2 ст. 18 НК РФ).
Применение упрощенной системы налогообложения, УСН носит добровольный характер. Таким образом, индивидуальный предприниматель свободен в принятии решения о применении упрощенной системы налогообложения и выборе объекта налогообложения.
Применение УСН для ИП предусматривает уплату единого налога и освобождение от обязанности по уплате:
• НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; • налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности); • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, в соответствии с действующим РФ.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения сохраняется порядок:
• ведения кассовых операций; • порядок представления статистической отчетности; • исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с НК РФ; • уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ; • уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.Порядок применения упрощенной системы налогообложения регулируется гл. 26.2 НК РФ.
Выбор систем налогообложения осуществляется самими предпринимателями, за исключением ЕНВД.
2. Общество с ограниченной ответственностью: Участники общества отвечают по обязательствам в рамках уставного капитала. Уставной капитал делится на доли участников в ООО. Доли участников в уставном капитале ООО не являются ценными бумагами и на них не распространяется законодательство о ценных бумагах, в связи с этим и увеличение уставного капитала в ООО - более простая процедура чем в ЗАО. Характер отношений между участниками ООО и сделки с их долями в уставном капитале отличаются большей закрытостью чем в ЗАО и ООО: у ООО существует возможность полного запрета или существенного ограничения для вступления новых участников. Например, в уставе ООО может прописывается прямой запрет на отчуждение участниками своих долей третьим лицам, или - согласия, на такие сделки, остальных участников ООО. Устав ООО может включать особые условия распределения прибыли между учредителями. Информация об участниках ООО включена в Единый государственный реестр юридических лиц и является общедоступной. ООО самая распространенная форма юридических лиц в малом бизнесе.
Обычная система налогообложения ООО (ОСНО). Если это в основном юридические лица, платящие НДС, то лучше выбрать обычную систему налогообложения ООО (ОСНО). Ведь плательщикам НДС не выгодно покупать что-либо без НДС. В случае применения ОСНО Ваше ООО будет являться плательщиком НДС и сможет выписывать счета-фактуры на продаваемые товары и услуги.
Упрощенная система налогообложения ООО (УСНО или УСН). Если же основной частью Ваших клиентов будут физические лица, то лучше выбрать упрощенную систему налогообложения ООО (УСНО или УСН).
Однако для использования ООО упрощенной системы налогообложения (УСНО) есть ряд ограничений, наиболее существенные из которых следующее:
• число работников не более 100 человек • годовой оборот не более 30000000 рублей (цифра меняется ежегодно)Если Ваша будущая фирма соответствует этим параметрам, смело выбирайте упрощенную систему налогообложения для Вашего ООО.
УСНО - Упрощенная система налогообложения ООО имеет две разновидности:
• объектом налогообложения являются доходы ООО (6%) • объектом налогообложения являются доходы ООО, уменьшенные на величину расходов (15%)Первый вариант предпочтительнее в плане налоговых проверок, так как в этом случае у ООО отсутствует затратная часть, а, следовательно, пропадает и интерес со стороны налоговиков. Вести бухгалтерию при упрощенной системе налогообложения ООО с налоговой ставкой 6% достаточно просто, не нужно знания программы 1С и бухгалтерского учета.
Однако придется платить в 5 раз больше налогов, чем при втором варианте (упрощенная система налогообложения ООО с налоговой ставкой 15%), который требует определенных бухгалтерских знаний и часто подвергается налоговым проверкам.
После выбора варианта УСНО - упрощенной системы налогообложения ООО, необходимо правильно оформить и вовремя подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с указанием налоговой ставки. Лучше всего это сделать сразу после прохождения первичной регистрации ООО Вот основная информация, которую нужно знать при создании предприятия. В следующем выпуск мы поговорим о социальной ответственности, которую несет руководитель предприятия.
|
|
|
